15.07.2021 10:16
Акт №13
о проведении внутреннего финансового контроля
по оценке целесообразности финансовых расходов и оценки возможности снижения уровня нецелесообразных и более дорогих бюджетных
расходов по состоянию на 01.04.2021г.
в МКОУ "Лаганская СОШ № 4 им. Джамбинова З.Э."
30 июня 2021 года г. Лагань
Оценка целесообразности финансовых расходов и оценка возможности снижения уровня нецелесообразных и более дорогих бюджетных расходов за 2020 год и 3 месяца 2021 года, предоставленных из бюджета Лаганского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее - бюджет Лаганского РМО РК или местный бюджет) МКОУ "Лаганская СОШ № 4 им. Джамбинова З.Э." (далее – ЛСОШ№4), проведена по следующим вопросам:
-соответствие деятельности учреждения учредительным документам, обоснованность расчетов сметных назначений;
-исполнение смет расходов;
-использование бюджетных средств по целевому назначению;
-обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;
-соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и достоверности отчетности;
-обоснованность операций с денежными средствами и ценными
бумагами, расчетных и кредитных операций;
-полнота и своевременность расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; операциям с основными средствами и нематериальными активами;
-обоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера; формированию финансовых результатов и их распределение.
Основание для проведения проверки: приказ Финансового управления администрации Лаганского районного муниципального образования №33 от 22 декабря 2020 года.
Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется следующими должностными лицами Финансового управления Администрации Лаганского районного муниципального образования: заместителем Председателя Финансового управления администрации Лаганского районного муниципального образования Тагировым Д.Е., эксперт консультантом - главным бухгалтером Финансового управления администрации Лаганского районного муниципального образования Епловой А.П.
Цели проверки:
Целями контрольного мероприятия в отношении проверки целесообразности финансовых расходов и оценка возможности снижения уровня нецелесообразных и более дорогих бюджетных расходов бюджетных средств, предоставленных из местного бюджета ЛСОШ№4 являются:
- определение соответствия кассовых расходов бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств;
- оценка эффективности использования выделенных учреждению финансовых ресурсов, выявление отклонений фактических расходов от сметных назначений, а также количественная оценка влияния факторов, вызвавших эти отклонения;
- установление раскрытия раздельно в отчетности данных по кредиторской задолженности объекта контроля;
- установление обоснованности сумм дебиторской, кредиторской задолженности, числящейся на счетах бухгалтерского учета;
- выявление сумм подлежащей списанию невостребованной кредиторской задолженности либо не подлежащей взысканию дебиторской задолженности;
- анализ контрактов (договоров), заключенных, исполненных в проверяемом периоде;
- проверка соответствия итоговой суммы реестра кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками итоговой сумме данных оборотной ведомости;
- оценка правильности и рациональности выбранных методов и форм, регламентирующих методические и организационные основы ведения бухгалтерского учета;
- установление правильности документального оформления операций;
- установление соответствие применяемой в учреждении методики бухгалтерского учета действующим в проверяемом периоде нормативным документам для формирования мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах.
Предмет контрольного мероприятия:
-учетная политика учреждения;
-сформированные за проверяемый период формы бухгалтерской (бюджетной) отчетности, включая таблицу пояснительной записки «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169);
-журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за проверяемый период;
-инвентаризационные описи и иные документы, составленные в ходе инвентаризации (акты сверок расчетов, акты о результатах инвентаризации, протокол инвентаризационной комиссии);
-оборотные ведомости по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000;
-аналитические данные по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000;
-контракты (договоры) поставки товаров, выполнения работ, возмездного оказания услуг;
-акты выполненных работ, оказанных услуг, накладные на поставку товаров.
Проверяемый период деятельности: 01.01.2020г. – 01.04.2021г.
Сроки проведения проверки:с 15.06.2021г. по 26.06.2021г.
Вид контрольного мероприятия: проверка.
Форма контрольного мероприятия: плановая камеральная проверка (последующий внутренний финансовый контроль).
Фактов непредставления документов или препятствий в работе со стороны ЛСОШ№4 не было.
Краткая информация о проверенном объекте:
Официальное наименование Учреждения:
полное - Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Лаганская средняя общеобразовательная школа № 4 имени Джамбинова Замбы Эрдниновича»;
сокращенное – МКОУ «Лаганская СОШ № 4 им. Джамбинова З.Э.».
Организационно-правовая форма ЛСОШ№4 – муниципальное казенное учреждение. По типу реализуемых основных образовательных программ Школа является общеобразовательным учреждением.
Учредителем и собственником имущества ЛСОШ№4 является Лаганское районное муниципальное образование Республики Калмыкия.
Функции и полномочия учредителя и собственника имущества ЛСОШ№4 осуществляет Администрация Лаганского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
ЛСОШ№4 находится в ведомственном подчинении МКУ «Управление образования и культуры Администрации Лаганского РМО» (далее – Управление образования).
Полномочия Учредителя в части образовательной деятельности ЛСОШ№4 осуществляет Управление образования.
Полномочия Учредителя в части управления имуществом Учреждения осуществляет Управление по экономике, земельным и имущественным отношениям Администрации Лаганского районного муниципального образования.
В соответствии со свидетельством Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Республике Калмыкия ЛСОШ№4 была зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 20.01.1999 года под номером 1020800567292 (ОГРН) и поставлена в налоговом органе на учет с присвоением ИНН 0803002510 и КПП 080301001.
Юридический и фактический адрес ЛСОШ№4: 359221, Республика Калмыкия, г.Лагань, ул. Пришкольная, 3 «а».
В проверяемом периоде ЛСОШ№4 осуществляла свою деятельность на основании Устава муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Лаганская средняя общеобразовательная школа № 4 имени Джамбинова Замбы Эрдниновича» (далее — Устав), утвержденного Постановлением Администрации Лаганского РМО РК №534 от 31.12.2015 года (с изменениями от 08.05.2016 года №274, от 05.09.2017 года №313, от 10.12.2018 года №294, от 06.04.2021 года №87).
Филиалов, обособленных подразделений и представительств ЛСОШ№4 не имеет.
Согласно Уставу ЛСОШ№4 является некоммерческой организацией, созданной собственником в целях реализации права граждан на образование, гарантии общедоступности начального общего, основного общего и среднего общего образования и свободы выбора образовательного учреждения в условиях адаптивности системы образования к особенностям развития и подготовки обучающегося и не ставит извлечение прибыли основной целью своей деятельности.
В соответствии со статьей 2.3. Устава основными видами деятельности ЛСОШ№4 являются:
- реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования (1-4 классы), основного общего образования (5-9 классы), среднего общего образования (10-11 классы);
- реализация дополнительных общеразвивающих программ научно-технической, спортивно-технической, культурологической, физкультурно-спортивной, туристско-краеведческой, эколого-биологической, военно-патриотической, гражданско-правовой, социально-педагогической, социально-экономической, естественнонаучной, художественно-эстетической направленностей;
- предоставление условий обучения детей с ограниченными возможностями здоровья, детей-инвалидов;
- обучение на дому;
- предоставление психолого-педагогической, медицинской и социальной помощи;
- предоставление родителям (законным представителям) несовершеннолетних обучающихся, обеспечивающим получение детьми образования в форме семейного образования, методической, психолого-педагогической, диагностической и консультативной помощи;
- организация работы групп продленного дня, лагеря дневного пребывания; трудовых объединений обучающихся;
- проведение промежуточной и итоговой аттестации для обучающихся, осваивающих образование в форме семейного образования и самообразования.
Согласно статьи 6.8. Устава Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования на основании бюджетной сметы.
Управление ЛСОШ№4 осуществляют:
- Учредитель;
- Директор ЛСОШ№4;
- общее собрание работников ЛСОШ№4;
- Педагогический совет.
О сроках проверки, цели проверки должностное лицо проверяемого объекта, надлежащим образом уведомлен 08.06.2021г. (письмо №16 от 08.06.2021г.)
На 1 апреля 2021 года, согласно представленной в ФУ АЛРМО годовой и месячной отчетности от ЛСОШ№4 - денежные средства учреждением использованы в строгом в соответствии с бюджетной росписью расходов, переплат по КОСГУ - нет.
2. Результаты контроля
Согласно первоначальной утвержденной бюджетной сметы ЛСОШ№4 на 2020 год (№Б/Н от 09 января 2020 года) предусмотрено финансирование из средств бюджета Лаганского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – местный бюджет) на общую сумму 1 614 500,00 рублей, что составляет 1,5 процентов от всех планируемых расходов местного бюджета на 2020 год. С учетом подготовленных и утвержденных изменений в бюджетную смету ЛСОШ№4 на 2020 год (№Б/Н от 30 декабря 2020 года) окончательная сумма расходов местного бюджета на 2020 год по ЛСОШ№4 составила 1 677 581,81 рублей, что составляет 1,4 процентов от всех запланированных расходов местного бюджета на 2020 год. Таким образом, предварительная оценка эффективности расходов местного бюджета для ЛСОШ№4 производилась, как правило, на этапе финансово экономических обоснований к проектам решений, предполагающих бюджетные расходы, а не после осуществления соответствующих расходов.
Сохранение (в ряде случаев – увеличение) объемов финансового обеспечения основных социальных обязательств ЛСОШ№4, перераспределение отдельных бюджетных лимитов 2020 года и иные предпринятые меры сформировали достаточные условия для исполнения местного бюджета в 2020 году.
Итак, первоначально, планировалось выделить ЛСОШ№4 на 2020 год средства из местного бюджета в сумме 1 614 500,00 рублей:
Бюджетная классификация |
СМЕТА с начала года по тек.квартал |
|||||
РзПр |
ППП |
ЦСР |
ВР |
ЭКР |
Суб КОСГУ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
221 |
221.00.00 |
58 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.01.00 |
270 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.03.00 |
420 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.04.00 |
54 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.07.00 |
25 400,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
225 |
225.06.00 |
115 600,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.03.00 |
28 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
226 |
226.05.00 |
34 500,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.07.00 |
231 800,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
227 |
227.00.00 |
3 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
851 |
291 |
291.01.00 |
20 500,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.03.00 |
6 100,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.04.00 |
2 600,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
341 |
341.00.00 |
5 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
343 |
343.00.00 |
200 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
344 |
344.00.00 |
100 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
346 |
346.00.00 |
40 000,00 |
Итого по мероприятию |
1 614 500,00 |
|||||
Итого по л/счету |
1 614 500,00 |
Окончательные данные ЛСОШ№4 по итогам 2020 года таковы:
Бюджетная классификация |
СМЕТА с начала года по тек.квартал |
|||||
РзПр |
ППП |
ЦСР |
ВР |
ЭКР |
Суб КОСГУ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
221 |
221.00.00 |
52 660,32 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.01.00 |
143 180,13 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.03.00 |
444 223,10 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.04.00 |
33 091,04 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.07.00 |
31 571,43 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
225 |
225.06.00 |
96 872,50 |
0702 |
788 |
3120101090 |
243 |
226 |
226.02.00 |
50 311,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.03.00 |
28 012,32 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
226 |
226.05.00 |
82 942,55 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.07.00 |
152 592,17 |
0702 |
788 |
3120101090 |
321 |
262 |
262.00.00 |
700,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
851 |
291 |
291.01.00 |
5 273,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.03.00 |
4 592,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
341 |
341.00.00 |
5 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
343 |
343.00.00 |
315 858,70 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
344 |
344.00.00 |
47 594,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
346 |
346.00.00 |
178 447,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
349 |
349.01.00 |
4 660,55 |
Итого по мероприятию |
1 677 581,81 |
|||||
Итого по л/счету |
1 677 581,81 |
Исполнение по ЛСОШ№4 по итогам 2020 года:
Бюджетная классификация |
СМЕТА с начала года по тек.квартал |
Всего расход за период (24-25+26) |
|||||
РзПр |
ППП |
ЦСР |
ВР |
ЭКР |
Суб КОСГУ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
221 |
221.00.00 |
52 660,32 |
52 660,32 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.01.00 |
143 180,13 |
143 180,13 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.03.00 |
444 223,10 |
444 223,10 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.04.00 |
33 091,04 |
27 986,12 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.07.00 |
31 571,43 |
31 569,43 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
225 |
225.06.00 |
96 872,50 |
96 872,50 |
0702 |
788 |
3120101090 |
243 |
226 |
226.02.00 |
30 000,00 |
30 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.03.00 |
28 012,32 |
28 012,32 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
226 |
226.05.00 |
82 942,55 |
82 942,55 |
0702 |
788 |
3120101090 |
243 |
226 |
226.06.00 |
20 311,00 |
20 311,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.07.00 |
152 592,17 |
152 592,17 |
0702 |
788 |
3120101090 |
321 |
262 |
262.00.00 |
700,00 |
700,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
851 |
291 |
291.01.00 |
5 273,00 |
5 273,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.03.00 |
4 592,00 |
4 592,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
341 |
341.00.00 |
5 000,00 |
5 000,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
343 |
343.00.00 |
315 858,70 |
315 858,70 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
344 |
344.00.00 |
47 594,00 |
47 594,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
346 |
346.00.00 |
178 447,00 |
178 447,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
349 |
349.01.00 |
4 660,55 |
4 660,55 |
Итого по мероприятию |
1 677 581,81 |
1 672 474,89 |
|||||
Итого по л/счету |
1 677 581,81 |
1 672 474,89 |
Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий 135,60 тыс.рублей.
номер контракта (договора) |
дата контракта (договора) |
сумма контракта (договора) |
условия контракта (договора) |
размер авансового платежа (если он предусмотрен договором (контрактом)) |
информацию об исполнении договорных обязательств |
сведения о завершении расчетов по исполненным обязательствам |
||
счет на оказанные услуги, выполненные работы |
акт об оказании услуг, выполнении работ |
номер платежного документа |
дата платежного документа |
|||||
ВР 242 |
||||||||
3391404.33 |
09.01.2020 |
42 467,76 |
услуги связи -интернет |
42 467,76 |
333 |
24.12.2020 |
||
3391404 |
21.01.2020 |
10 192,56 |
услуги связи |
10 192,56 |
332 |
24.12.2020 |
||
41016/ВТ-52694 |
29.08.2019 |
4 900,00 |
ведение сайта |
4 900,00 |
120 |
18.06.2020 |
||
С-08-03/11 |
19.01.2020 |
30 000,00 |
ведение программы АС"Смета" |
30 000,00 |
228 |
07.10.2020 |
||
ВТ-МК-1867158529.0802020 |
29.08.2020 |
4 900,00 |
ведение сайта |
4 900,00 |
313 |
16.12.2020 |
||
А-Ц-ПД-77/20-9-352 |
10.09.2020 |
40 642,55 |
Технич сопр VipNetClient |
40 642,55 |
288 |
02.12.2020 |
||
48 |
29.10.2020 |
2 500,00 |
ведение программы |
2 500,00 |
339 |
24.12.2020 |
||
итого |
135 602,87 |
Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества 50,3 тыс.рублей.
ВР 243 |
||||||||
12СД |
03.12.2019 |
30 000,00 |
проектно сметн докум |
30 000,00 |
83 |
13.05.2020 |
||
130 |
01.06.2020 |
20 311,00 |
экспертиза |
20 311,00 |
124 |
23.06.2020 |
||
итого |
50 311,00 |
По данному виду расхода ЛСОШ№4 заключили договор №12/СД от 03 декабря 2019 года с ООО «МАСШТАБ ПРОЕКТ» на разработку сметной документации по объекту «Капитальный ремонт электроснабжения в МКОУ "Лаганская СОШ № 4 им. Джамбинова З.Э.". Цена договора составляет 30 000,00 рублей. Аванс по данному договору не предусмотрен, оплата за выполненные работы производится после полного выполнения работ и оплачивается в размере 100% в течение 10 календарных дней с даты подписания акта об оказании услуг (с предоставлением счета).
Позже, 12 мая 2020 года, был составлен дополнительный договор №1 к договору №12/СД от 03 декабря 2019 года, о продлении срока договора до 31 мая 2020 года. Согласно его, договор стал действовать, «До полного исполнения своих обязательств».
Акт №000030 за разработку сметной документации ЛСОШ№4 оплачен 13 мая 2020 года.
Расходы в сумме 20,3 тыс.рублей потрачены на проведение экспертизы сметной документации объекта «Капитальный ремонт электроснабжения в МКОУ "Лаганская СОШ № 4 им. Джамбинова З.Э.". Договор №130 на проведение экспертизы от 01 июня 2020 года подписан ЛСОШ№4 с государственным учреждением «Государственная экспертиза Республики Калмыкия». Срок действия договора – «До полного исполнения сторонами своих обязательств по договору». Счет №141 от 01 июня 2020 года ЛСОШ№4 оплачен 23 июня 2020 года.
Разработка сметной документации ЛСОШ№4 производилась для того, чтобы ее включили в реестр школ, требующих капитального ремонта электропроводки. Для этого в Министерство образования и науки Республики Калмыкия были отправлены необходимые документы и письмо от 01 февраля 2021 года №146.
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд исполнено 1 476,00 тыс.рублей, в том числе:
-коммунальные услуги – 646,9 тыс.рублей,
-расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг – 96,9 тыс.рублей,
-прочие расходы на выполнение работ, оказание услуг – 180,6 тыс.рублей,
-расходы на приобретение материальных запасов – 551,6 тыс.рублей.
Уплата налога на имущество – 5,3 тыс.рублей,
Уплата транспортного налога – 4,6 тыс.рублей.
ВР 244 |
|||||
10 |
09.01.2020 |
12 000,00 |
ТО систем видеонабл |
12 000,00 |
03.02.2020 |
10509 |
01.03.2019 |
10 000,00 |
Противопож ТО |
10 000,00 |
27.05.2020 |
17-3-8066/19 |
27.01.2019 |
84 545,71 |
поставка газа |
84 545,71 |
22.01.2020 |
657 |
04.02.2019 |
8 000,00 |
Информац.технич обслуж Объектовой станции |
8 000,00 |
07.06.2020 |
13 |
01.03.2019 |
16 200,00 |
аварийно спасат центр |
16 200,00 |
27.05.2020 |
10716 |
30.07.2019 |
2 270,00 |
переосвид.огнетушителей |
2 270,00 |
29.06.2020 |
8066 |
03.09.2019 |
12 625,42 |
ТО систем газоснабжения |
12 625,42 |
07.10.2020 |
б/н |
01.01.2020 |
15 265,03 |
услуги вывоза тбо |
15 265,03 |
13.08.2020 |
103 |
09.01.2020 |
28 012,32 |
охрана,тревожная кнопка |
28 012,32 |
14.12.2020 |
10 |
09.01.2020 |
79 488,00 |
мед.осмотр сотрудников |
79 488,00 |
12.10.2020 |
11 |
09.01.2020 |
1 950,00 |
мед.осмотр водителя |
1 950,00 |
16.11.2020 |
10503 |
13.01.2020 |
24 000,00 |
ТО пожарной сигнализации |
24 000,00 |
15.12.2020 |
15 |
20.01.2020 |
199 920,0 |
поставка ГСМ |
199 920,0 |
25.12.2020 |
0804132000217 |
21.01.2020 |
143 180,13 |
поставка электроэнергии |
143 180,13 |
22.12.2020 |
14 |
21.01.2020 |
20 328,74 |
поставка воды |
20 328,74 |
24.12.2020 |
17 |
21.01.2020 |
41 600,00 |
мед.осмотр(центр гиг и эпид) |
41 600,00 |
04.12.2020 |
935 |
03.02.2020 |
12 000,00 |
служба пож.мониторинга |
12 000,00 |
17.12.2020 |
17-3-8066/20 |
05.02.2020 |
359 677,39 |
поставка газа |
359 677,39 |
22.12.2020 |
8 |
17.02.2020 |
27 850,00 |
ремонт а/м газель запч |
27 850,00 |
21.02.2020 |
08-0351 |
05.03.2020 |
4 660,55 |
аттестаты 9,11 кл |
4 660,55 |
30.04.2020 |
3 |
17.03.2020 |
5 000,00 |
медикаменты |
5 000,00 |
20.03.2020 |
19 |
18.03.2020 |
5 000,00 |
дезхозтовары |
5 000,00 |
19.03.2020 |
16 |
16.04.2020 |
28 580,00 |
запчасти для а/м газель |
28 580,00 |
30.04.2020 |
20200048 |
29.04.2020 |
7 000,00 |
кацтовары |
7 000,00 |
30.04.2020 |
30 |
29.04.2020 |
110 667,50 |
поставка гсм |
110 667,50 |
15.05.2020 |
20 |
19.05.2020 |
24 510,00 |
запчасти для а/м газель |
24 510,00 |
08.07.2020 |
09.06.2020 |
5 271,20 |
возмещение водителю гсм |
5 271,20 |
09.06.2020 |
|
37 |
21.05.2020 |
12 594,00 |
стройматериалы |
12 594,00 |
17.06.2020 |
180 |
01.06.2020 |
8 528,00 |
дезинфекция территории |
8 528,00 |
11.06.2020 |
4660 |
27.07.2020 |
16 304,40 |
вывоз тбо |
16 304,40 |
13.08.2020 |
б\н |
29.07.2020 |
35 000,00 |
хозстройматериалы |
35 000,00 |
30.07.2020 |
194 |
28.08.2020 |
2 800,00 |
противопож меропр ф-20 |
2 800,00 |
31.08.2020 |
378 |
01.09.2020 |
4 100,00 |
учеба руководителей |
4 100,00 |
29.09.2020 |
1 |
01.09.2020 |
4 130,00 |
питание ученика с овз |
4 130,00 |
07.10.2020 |
20200093 |
02.09.2020 |
6 315,00 |
канцтовары |
6 315,00 |
16.09.2020 |
20200108 |
28.09.2020 |
10 000,00 |
канцтовары |
10 000,00 |
29.09.2020 |
08-133 |
14.10.2020 |
8 449,08 |
ТО объектов газового хозяйства |
8 449,08 |
28.10.2020 |
112 |
14.10.2020 |
624,17 |
инструктаж |
624,17 |
30.10.2020 |
10817 |
03.11.2020 |
700,00 |
обуч пож минимуму |
700,00 |
25.12.2020 |
41 |
27.11.2020 |
7 657,38 |
поставка воды |
7 657,38 |
24.12.2020 |
34 |
09.12.2020 |
33 860,00 |
ремонт а/м газель |
33 860,00 |
16.12.2020 |
б\н |
15.12.2020 |
20 000,00 |
дезхозтовары |
20 000,00 |
22.12.2020 |
20200161 |
22.12.2020 |
15 332,00 |
канцтовары |
15 332,00 |
24.12.2020 |
итого |
1 475 996,02 |
Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств – 0,7 тыс.рублей.
По данному виду расхода ЛСОШ№4 компенсировало (в связи с противоковидными мерами и переходом на дистанционный режим обучения) ученику 3 «Б» класса с ограниченными возможностями здоровья затраты на двухразовое питание.
На выплату заработной платы по ЛСОШ№4 и на взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений средства из бюджета Лаганского РМО РК не выделяются.
Остаток средств на лицевом счете ЛСОШ№4 на 1 января 2021 года составил – 0,0 рублей.
По итогам сдачи годовой отчетности за 2020 год (согласно ф.0503169 – «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» и ф.r08 KRED «Сведения о состоянии кредиторской задолженности») кредиторская задолженность на 01.01.2021 года из средств бюджета Лаганского РМО РК по ЛСОШ№4 составляет 0,00 рублей.
Бюджетной сметой на 2021 год запланировано по ЛСОШ№4 средств местного бюджета:
Бюджетная классификация |
СМЕТА с начала года по тек.квартал |
||||||
РзПр |
ППП |
ЦСР |
ВР |
ЭКР |
Суб КОСГУ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
221 |
221.00.00 |
64 800,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
247 |
223 |
223.01.00 |
287 500,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
247 |
223 |
223.03.00 |
420 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.04.00 |
86 420,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.07.00 |
30 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
225 |
225.06.00 |
74 100,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.03.00 |
28 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.04.00 |
20 700,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
226 |
226.05.00 |
84 500,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.06.00 |
161 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.07.00 |
55 100,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
227 |
227.00.00 |
3 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
851 |
291 |
291.01.00 |
25 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.03.00 |
6 100,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.04.00 |
2 600,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
341 |
341.00.00 |
25 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
343 |
343.00.00 |
200 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
344 |
344.00.00 |
40 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
345 |
345.00.00 |
3 500,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
346 |
346.00.00 |
60 000,00 |
|
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
349 |
349.01.00 |
10 000,00 |
|
Итого по мероприятию |
1 687 320,00 |
||||||
Итого по л/счету |
1 687 320,00 |
||||||
Из бюджет Лаганского РМО РК для нужд ЛСОШ№4 на 1 апреля 2021 года выделены средства в сумме 294,0 тыс.рублей в том числе:
Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий 12,0 тыс.рублей.
номер контракта (договора) |
дата контракта (договора) |
сумма контракта (договора) |
условия контракта (договора) |
сведения о завершении расчетов по исполненным обязательствам |
||
счет на оказанные услуги, выполненные работы |
номер платежного документа |
дата платежного документа |
||||
С-08-03/11 |
11.01.2021 |
30 000,00 |
ведение программы АС"Смета" |
7 500,00 |
107 |
27.04.2021 |
44100000012/0405 |
31.01.2021 |
14 400,00 |
услуги связи |
988,2 |
47 |
02.03.2021 |
44100001311/0405 |
31.01.2021 |
50 400,00 |
услуги интернет |
3 538,98 |
46 |
02.03.2021 |
итого |
12 027,18 |
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд исполнено 43,6 тыс.рублей, в том числе:
-коммунальные услуги – 2,8 тыс.рублей,
Кредиторская задолженность на 01.04.2021 года по коммунальным услугам равна 4 981,67 рублей (оплата ООО «СпецАТХ» за вывоз мусора). Кредиторская задолженность текущего финансового года.
-расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг – 22,9 тыс.рублей,
Кредиторской задолженности на 01.04.2021 года по работам, услугам по содержанию имущества - нет.
-прочие расходы на выполнение работ, оказание услуг – 8,3 тыс.рублей,
Кредиторская задолженность на 01.04.2021 года по прочим расходам на выполнение работ, оказание услуг равна 8 000,00 рублей (оплата по техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений). Кредиторская задолженность текущего финансового года.
-страхование – 4,2 тыс.рублей,
-прочие расходы – 0,0 тыс.рублей,
-увеличение стоимости основных средств – 0,0 тыс.рублей,
-расходы на приобретение материальных запасов – 5,4 тыс.рублей.
Кредиторской задолженности на 01.04.2020 года по расходам на приобретение материальных запасов - нет.
ВР 244 |
||||||
62 |
01.01.2021 |
22 900,00 |
поверка тахографа |
22 900,00 |
4 |
22.01.2021 |
154 |
01.01.2021 |
28 012,32 |
охрана |
7 003,08 |
92 |
31.03.2021 |
РРР5056474982 |
14.01.2021 |
4 200,99 |
страховка а\м газель |
4 200,99 |
3 |
22.01.2021 |
41 |
20.01.2021 |
51 968,80 |
поставка воды |
2 821,14 |
21 |
03.02.2021 |
2 |
01.01.2021 |
12 740,00 |
питание овз |
1 260,00 |
94 |
31.03.2021 |
5 |
11.01.2021 |
99 991,50 |
гсм |
5 369,10 |
64 |
16.03.2021 |
итого |
43 554,31 |
Закупка энергетических ресурсов 236,5 тыс.рублей в том числе:
-оплата электроэнергии – 47,6 тыс.рублей
-оплата потребления газа – 188,9 тыс.рублей.
Кредиторской задолженности на 01.04.2021 года на закупку энергетических ресурсов - нет.
ВР 247 |
||||||
0804132000262 |
20.01.2021 |
287 500,00 |
поставка э\энергии |
47 558,42 |
45 |
02.03.2021 |
17-3-8066\21 |
21.01.2021 |
420 000,00 |
поставка газа |
188 905,5 |
62 |
15.03.2021 |
итого |
236 463,92 |
Уплата транспортного налога - 1,9 тыс.рублей.
Уплаты прочих налогов, сборов и иных платежей и уплаты иных платежей не было, кредиторской задолженности за счет средств МБ - нет.
Исполнение по ЛСОШ№4 по итогам 3-х месяцев 2021 года таковы:
Бюджетная классификация |
СМЕТА с начала года по тек.квартал |
Всего расход за период |
|||||
РзПр |
ППП |
ЦСР |
ВР |
ЭКР |
Суб КОСГУ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
221 |
221.00.00 |
64 800,00 |
4 527,18 |
0702 |
788 |
3120101090 |
247 |
223 |
223.01.00 |
287 500,00 |
47 558,42 |
0702 |
788 |
3120101090 |
247 |
223 |
223.03.00 |
420 000,00 |
188 905,50 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.04.00 |
86 420,00 |
2 821,14 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
223 |
223.07.00 |
30 000,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
225 |
225.06.00 |
74 100,00 |
22 900,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.03.00 |
28 013,00 |
7 003,08 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.04.00 |
20 700,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
242 |
226 |
226.05.00 |
84 500,00 |
7 500,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.06.00 |
161 000,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
226 |
226.07.00 |
67 840,00 |
1 260,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
227 |
227.00.00 |
4 200,99 |
4 200,99 |
0702 |
788 |
3120101090 |
321 |
262 |
262.00.00 |
10 000,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
851 |
291 |
291.01.00 |
25 000,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.03.00 |
6 100,00 |
1 942,31 |
0702 |
788 |
3120101090 |
852 |
291 |
291.04.00 |
2 600,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
341 |
341.00.00 |
25 000,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
343 |
343.00.00 |
177 247,00 |
5 369,10 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
344 |
344.00.00 |
40 000,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
345 |
345.00.00 |
3 500,00 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
346 |
346.00.00 |
58 799,01 |
0,00 |
0702 |
788 |
3120101090 |
244 |
349 |
349.01.00 |
10 000,00 |
0,00 |
Итого по мероприятию |
1 687 320,00 |
293 987,72 |
|||||
Итого по л/счету |
1 687 320,00 |
293 987,72 |
Дебиторской задолженности по ЛСОШ№4 ни на 01.01.2021 год, ни на 01.04.2021 год – нет.
В целом, данные отчетности в части отражения числящейся дебиторской и кредиторской задолженности подтверждаются данными инвентаризации.
Сумм подлежащей списанию невостребованной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности не выявлено.
Таким образом, в ходе проверки установлено:
- первичные учетные документы, которыми оформляются хозяйственные операции и на основании которых ведется бухгалтерский учет в ЛСОШ№4 оформлены согласно действующему законодательству;
- единые формы бюджетной документации и бюджетной отчетности, а также единство бюджетной классификации обеспечиваются посредством систематизации информации, применения единых формуляров, реестров и справочников;
- подготовлены и утверждены изменения в сметы;
- разработаны, утверждены и реализованы первоочередные мероприятия;
- неисполнения основных обязательств – нет;
- реалистичность параметров утвержденных расходов;
- расходование средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения (оплата заработной платы и начислений на нее, оплата договоров, хозяйственные расходы (приобретение материальных запасов, основных средств);
- использование средств на цели, не предусмотренные сметой расходов - не выявлено;
- расходование средств сверхнорм, установленных Минфином РФ (командировочные расходы, нормы на расходование бензина и др.) - не выявлено;
- ведение контрактов (договоров), заключенных заказчиками, включая функцию мониторинга ведется;
- исполнение контрактов (договоров), включая приемку результатов исполнения, учет исполнения контракта ненадлежащим образом, регистрацию фактов неустойки, выполнение поставщиком гарантийных обязательств ведется;
Бухгалтерская отчетность по ЛСОШ№4, сформирована исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и соответствующих ее учетной политике положений.
В ходе проверки установлено, что данные показателей кредиторской задолженности формы «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» соответствуют данным о кредиторской задолженности, отраженным в разделе «Обязательства» формы «Баланс исполнения бюджета» ЛСОШ№4 за 2020 год.
Информация о кредиторской задолженности также отражена в пояснительной записке ЛСОШ№4 (форма по ОКУД 0503160).
При составлении бухгалтерской отчетности ЛСОШ№4 было обеспечено соблюдение следующих условий:
- полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации;
- полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также соответствие показателей отчетов и балансов данным синтетического и аналитического учета;
- осуществление записей хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежащим образом оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации;
- правильная оценка статей баланса.
Отчетность составлено строго в соответствии с Приказом Министерства финансов № 191н от 28.12.2010 года «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Отчетность можно считать достоверной и полной. Искажений в ведении учета и составлении отчетности не выявлено.В формах бухгалтерской отчетности нет никаких подчисток и помарок.
По результатам проверки установлено:
По результатам проверки рекомендовано:
В срок до 08 июля 2021 года необходимо предоставить в Финансовое управление Администрации Лаганского районного муниципального образования на бумажном и электронном носителе:
Разногласия к акту проверки, если таковые имеются.
Главный бухгалтер ФУ АЛРМО |
30.06.2021г. |
Еплова А.П. |
|
(должность) |
(дата) |
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
Получил и ознакомлен:
директор |
30.06.2021г. |
Очиров М.В. |
|
(должность) |
(дата) |
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |